Podatek BTW – kto, jak i do kiedy musi się rozliczyć?

/w

Podatek BTW (Belasting over de Toegevoegde Waarde) w Holandii, inaczej nazywany podatkiem VAT (Value Added Tax), jest jednym z najważniejszych podatków, pobieranych przez rząd holenderski. W artykule przedstawimy, kto ma obowiązek rozliczenia podatku BTW, kto może być z niego zwolniony, jakie dokumenty są potrzebne do złożenia oraz do kiedy należy to zrobić.

Co to jest BTW?

Podatek BTW, czyli belasting over de toegevoegde waarde, jest podatkiem od wartości dodanej obowiązującym w Holandii. Podatek ten jest podobny do podatku VAT obowiązującego w innych krajach np. Polsce.

Jest to podatek, który zostaje naliczony na każdym etapie produkcji, dystrybucji i sprzedaży towarów lub usług. Każda firma, która dokonuje sprzedaży towarów lub usług na terenie Holandii, musi być zarejestrowana jako podatnik BTW i regularnie składać deklaracje podatkowe.

Więcej na temat podatku dowiesz się z artykułu: Dlaczego musimy odprowadzać BTW w Holandii

Kto ma obowiązek rozliczenia podatku BTW?

Obowiązek rozliczenia podatku VAT w Holandii dotyczy każdego przedsiębiorcy, który prowadzi działalność gospodarczą i sprzedaje produkty lub usługi na terenie kraju. Przedsiębiorcy powinni zarejestrować się w urzędzie skarbowym w ciągu 30 dni od daty rozpoczęcia działalności i otrzymają wówczas unikalny numer identyfikacyjny VAT (btw nummer). Rejestracja ta może odbyć się również drogą elektroniczną tj. przez Internet.

Obowiązek rozliczenia podatku BTW dotyczy zarówno firm krajowych, jak i zagranicznych, które świadczą usługi w Holandii. W przypadku sprzedaży towarów lub usług wliczenie podatku VAT do ceny jest obowiązkowe.

Kto może być zwolniony z rozliczenia podatku BTW?

Mniejsze firmy mogą ubiegać się o zwolnienie z podatku BTW, jeśli ich przychody nie przekraczają określonego progu rocznego (obecnie wynoszącego 20 000 EUR). W takim przypadku przedsiębiorcy nie są zobowiązani do pobierania i rozliczania podatku VAT od swoich klientów. Warto jednak pamiętać, że w przypadku wykorzystania produktów lub usług zakupionych od innych podmiotów, które są objęte podatkiem VAT, przedsiębiorcy muszą samodzielnie rozliczyć VAT na podstawie faktur zakupu.

Jednak są również inne przypadki, w których przedsiębiorcy nie muszą rozliczać BTW. Są to:

  • Firmy, które świadczą usługi, które nie podlegają podatkowi BTW, takie jak usługi medyczne lub edukacyjne
  • Firmy, które sprzedają towary i usługi poza granicami Holandii

Jakie dokumenty są potrzebne do rozliczenia podatku BTW?

Do rozliczenia niezbędne są wszystkie dokumenty, które dotyczą VAT. Dlatego też przedsiębiorcy powinni przechowywać wszystkie faktury i paragony związane z zakupem i sprzedażą produktów lub usług, a także dokumenty związane z importem i eksportem towarów. 

W Holandii podatnicy VAT są zobowiązani do przechowywania dokumentów przez okres 7 lat.

Do rozliczenia podatku BTW konieczne są różnego rodzaju dokumenty, takie jak:

  • Faktury VAT, które pokazują wartość sprzedanych towarów lub usług i kwotę podatku VAT, jaka została pobrana.
  • Rejestry VAT, w których są odnotowywane wszystkie transakcje, wliczając w to sprzedaż i zakupy.
  • Dowody zakupu, takie jak faktury VAT lub paragony, które pokazują wartość zakupionych towarów lub usług i kwotę podatku VAT, która została zapłacona.

Każdy dokument, który dotyczy transakcji, w której został naliczony podatek VAT, powinien zawierać odpowiednie dane, takie jak:

  • Numer podatnika VAT
  • Kwotę podatku
  • Datę transakcji
  • Inne dane identyfikujące kontrahentów

W przypadku braku tych danych dokumenty te nie będą uznane przez urząd skarbowy, a podatek nie zostanie zaliczony do kosztów podatkowych.

Księgowanie dokumentów VAT

Faktury VAT powinny być wystawione przez każdego podatnika VAT w ciągu 15 dni od daty sprzedaży lub wykonania usługi. W przypadku importu towarów do Holandii podatnik powinien opłacić podatek VAT przy wwozie towarów do kraju. Warto jednak pamiętać, że w przypadku importu z krajów spoza UE, podatnik jest zobowiązany do złożenia deklaracji celnego VAT i dokonania odpisu podatku VAT w swoim rozliczeniu VAT.

Kolejnym ważnym dokumentem dla podatnika VAT jest rejestr VAT, który powinien zawierać szczegółowe informacje o dokonywanych transakcjach. Rejestr ten powinien być prowadzony regularnie i dokładnie, z uwzględnieniem wszystkich wpłat i wypłat. Jest to szczególnie ważne, gdyż nieprawidłowe rozliczenie podatku VAT może skutkować wysokimi karami finansowymi.

Do kiedy należy złożyć rozliczenie podatku BTW?

Roczne rozliczenie podatku VAT w Holandii dotyczy okresu od 1 stycznia do 31 grudnia. Termin na złożenie deklaracji podatkowej to 1 kwietnia kolejnego roku. Ponadto przedsiębiorcy muszą składać miesięczne lub kwartalne deklaracje podatkowe, w zależności od wysokości swoich przychodów.

Rozliczenie kwartalne

Rozliczenie podatku VAT należy złożyć w Holandii co kwartał, na podstawie rejestru VAT. Terminy składania deklaracji to 31 stycznia, 30 kwietnia, 31 lipca i 31 października.

Rozliczenie podatkowe przy progu 20 000 euro

Rozliczenie podatku VAT (BTW) należy złożyć w Holandii co miesiąc lub co kwartał, w zależności od wysokości obrotów podatnika VAT. Jeśli obroty przekraczają kwotę 20 000 euro rocznie, podatnik musi składać deklarację podatkową co miesiąc. Jeśli natomiast obroty wynoszą mniej niż 20 000 euro rocznie, podatnik składa deklarację podatkową co kwartał.

Przykład:

Podatnik, który prowadzi sklep internetowy i jego roczne obroty przekraczają 20 000 euro, powinien składać deklarację VAT co miesiąc. Natomiast firma, która wykonuje usługi remontowe i jej roczne obroty wynoszą mniej niż 20 000 euro, powinna składać deklarację VAT co kwartał.

Do kiedy należy złożyć rozliczenie BTW?

Warto pamiętać, że deklaracje podatkowe należy złożyć w terminie do 31 dnia miesiąca następującego po miesiącu lub kwartale, za który podatek został naliczony. Na przykład, za styczeń deklarację podatkową należy złożyć do 28 lutego.

Jeśli podatnik nie złoży deklaracji podatkowej w terminie lub nie opłaci podatku w terminie, może zostać nałożona na niego kara finansowa. Dlatego tak ważne jest prowadzenie dokładnej i regularnej dokumentacji oraz złożenie deklaracji podatkowej w odpowiednim terminie.

Podsumowanie

BTW jest istotnym podatkiem, który muszą rozliczyć wszystkie firmy prowadzące działalność gospodarczą w Holandii. Niezbędne dokumenty, takie jak faktury VAT i rejestry VAT, pomogą dokładnie rozliczyć podatek VAT. Niektóre firmy mogą być zwolnione z obowiązku rozliczania podatku BTW, ale konieczne jest dokładne sprawdzenie, czy spełniają warunki zwolnienia.

Jeśli potrzebujesz pomocy w rozliczeniu podatku BTW w Holandii, firma Optimus oferuje specjalistyczne usługi doradcze i księgowe. Z nami Twoje rozliczenia podatkowe będą zawsze dokładne i zgodne z wymaganiami prawa. Skontaktuj się z nami, a nasi eksperci pomogą Ci w każdej kwestii związaną z podatkiem BTW: Rozlicz podatek BTW