Koszty posiłków w firmie ZZP – Czy są odliczalne?

Czy jedzenie i picie są kosztami odliczalnymi dla przedsiębiorców

Każdy musi jeść, a więc jako standardowe koszty nie mogą być odliczalne.

Jednak, jeśli posiłek ma wyraźnie biznesowy charakter, część tych kosztów może być odliczona. Na przykład, zwykły lunch w godzinach pracy nie będzie mógł być odliczalny, ale lunch z klientem, gdzie omawiane są sprawy biznesowe, już tak.

Jak odliczać takie koszty

Zwykle można odzyskać podatek VAT od zakupów firmowych. W przypadku lunchów biznesowych (jedzenie i napoje) przepisy są nieco bardziej skomplikowane.

Istnieją dwie sytuacje:

Obiad /lunch/kolacja w biurze.

Jeśli kupisz lunch w placówce gastronomicznej lub supermarkecie i zjesz go z klientem w biurze, wtedy możesz odzyskać podatek VAT w całości.

Obiad /lunch/kolacja poza biurem.

Jeśli spożywasz lunch z klientem w placówce gastronomicznej lub jeśli firma cateringowa organizuje ten lunch w specjalnie do tego przeznaczonym miejscu, niestety nie możesz ubiegać się o zwrot podatku VAT.

Czy mogę odliczyć koszty lunchu biznesowego od zysku

Z reguły możesz odliczyć wszystkie koszty poniesione na prowadzenie działalności, ponieważ im więcej kosztów poniesiesz, tym mniejszy będzie zysk do opodatkowania, a w konsekwencji zapłacisz mniej podatku. W przypadku lunchów biznesowych obowiązują jednak nieco inne zasady.

Masz dwie opcje do wyboru:

Kwota progowa.

Istnieje próg kwotowy w wysokości 5600 euro, do którego koszty lunchu nie podlegają odliczeniu. Jeśli przekroczysz ten próg, możesz odliczyć 100% kosztów powyżej kwoty 5600 euro. Należy jednak zauważyć, że ten wariant nie jest atrakcyjny dla przeciętnego samozatrudnionego, ponieważ próg ten jest zbyt wysoki.

Brak kwoty progowej, ale ograniczone odliczenie.

Najczęstszym wariantem jest częściowe odliczenie. Możesz odliczyć 80% kosztów lunchu jako koszty biznesowe, natomiast pozostałe 20% pozostaje na Twoim rachunku..

Dla ułatwienia przykłady

Wyobraź sobie, że zjadłeś lunch z potencjalnym klientem za 50 euro w lokalu gastronomicznym.

Ponieważ nie masz prawa do odliczenia podatku VAT, podstawą do obliczenia 80% odliczenia jest kwota wraz z podatkiem VAT, czyli 50 euro. Możesz odliczyć 80% tej kwoty, co daje 40 euro.

Załóżmy teraz, że kupiłeś lunch w supermarkecie za 50 euro, aby zjeść go z klientem biznesowym. W tym przypadku możesz najpierw odliczyć 9% podatku VAT, czyli 4,50 euro. Pozostaje ci 45,50 euro, z czego możesz odliczyć 80%, co daje kwotę do odliczenia w wysokości 36,40 euro.

Podsumowując…

Koszty lunchu i kolacji można odliczyć od podatku dochodowego i podatku VAT, jednak zależy to od miejsca spożycia i kontekstu biznesowego.

Pozdrawiamy

Optimus Administratiekantoor